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Drei Gründe warum kleine und mittlere Unternehmen ihre Investitionen noch dieses Jahr tätigen sollten

Das Gesetz vom 25. Dezember 2017 zur Reform der Körperschaftssteuer hatte mehrere Maßnahmen in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Investitionen vorgesehen. Einerseits beinhaltet dieses Gesetz vorteilhafte Maßnahmen, die nur noch bis zum 31. Dezember 2019 anwendbar sind, aber andererseits auch unvorteilhafte Maßnahmen, die ab dem 1. Januar 2020 in Kraft treten.

Aufgrund dieser Tatsache und den nachfolgenden Erläuterungen empfehlen wir Ihnen folglich, wenn möglich, geplante Investitionen noch vor Ende des Jahres zu realisieren.

 

1. Investitionsabzug

Für die zwischen dem 1. Januar 2018 und dem 31. Dezember 2019 erworbenen oder geschaffenen Sachanlagen wurde der Basisprozentsatz des allgemeinen Investitionsabzugs zu Gunsten der kleinen Unternehmen von 8% auf 20% angehoben.

Im Prinzip wird dieser Prozentsatz ab dem 1. Januar 2020 wieder auf 8% gesenkt.

Große Unternehmen sind von diesem Regime ausgeschlossen.

 

2. Zeitanteilige Abschreibungen

Was die Investitionen ab dem 1. Januar 2020 betrifft, sind die kleinen Unternehmen (wie auch schon die großen Unternehmen) zukünftig verpflichtet, im Jahr der Anschaffung die Abschreibungen zu begrenzen auf die Anzahl Tage, die die Investition im Unternehmen besteht.

Folglich dürfen kleine Unternehmen, die noch vor Ende des Jahres 2019 erworbenen Sachanlagen ganzjährig abschreiben und müssen diese noch nicht im Verhältnis zu den verbleibenden Tagen des Jahres begrenzen.


Beispiel
:

Ein PC im Wert von 1.000 € wird am 1. Dezember erworben und auf 5 Jahre abgeschrieben.

  • 2019 : 1.000 x 20% = 200 €
  • Ab 2020 : 1.000 x 20% x 31/365 = 16,98 €

Es bleibt jedoch weiterhin eine Differenz zwischen kleinen und großen Unternehmen bestehen, was die Abschreibung von Nebenkosten betrifft:

  • Bis zum 31. Dezember 2019 erworbene oder geschaffene Sachanlagen :
    • Kleine Unternehmen haben die Wahl, Nebenkosten auf einmal abzuschreiben oder aber die Abschreibungen auf Basis von festen Jahresraten aufzuteilen, die das Unternehmen festlegt und dies unabhängig vom Abschreibungsrythmus der Hauptinvestition;
    • Große Unternehmen müssen die Abschreibungen der Nebenkosten auf die gleiche Weise aufteilen wie die Abschreibungen des Hauptbetrags der Investition.
  • Ab dem 1. Januar 2020 erworbene oder geschaffene Sachanlagen:
    • Kleine Unternehmen behalten die Möglichkeit Nebenkosten entweder auf einmal abzuschreiben oder die Abschreibungen auf mehrere Jahre aufzuteilen. Falls das Unternehmen jedoch beschließt die Abschreibungen aufzuteilen, müssen diese Nebenkosten zukünftig auf die gleiche Weise abgeschrieben werden wie der Hauptbetrag;
    • Große Unternehmen müssen die Abschreibungen der Nebenkosten weiterhin auf die gleiche Weise aufteilen wie die Abschreibungen des Hauptbetrags der Investition.

3. Degressive Abschreibungen

Aus steuerlicher Sicht dürfen Unternehmen die ab dem 1. Januar 2020 erworbenen oder geschaffenen Sachanlagen nicht mehr auf degressive Weise abschreiben.

Sachanlagen, die bis zum 31. Dezember 2019 erworben werden, dürfen jedoch noch degressiv abgeschrieben werden.


Beabsichtigen Sie in naher Zukunft eine Investition zu tätigen? Zögern Sie nicht unsere Spezialisten zu diesem Thema zu kontaktieren.